Кипр. Директива ЕС о трансграничных сделках

Уважаемый клиент!

Настоящим сообщаем, что в этом месяце ожидается внедрение DAC6, Директивы ЕС об автоматическом обмене информацией о декларируемых трансграничных соглашениях, в налоговое законодательство Кипра.

Что такое трансграничное соглашение и когда его следует декларировать
Соглашение подлежит декларированию, если:

• Попадает в категорию трансграничных, то есть, заключено между одной или более стран-участниц ЕС, или страной-участницей ЕС и третьей страной;
• Попадает в одну из категорий по следующим признакам (см. таблицу ниже). Для некоторых признаков также должен быть пройден Тест на Основную Выгоду, чтобы определить, подлежит ли соглашение декларированию;
• Тест на Основную Выгоду считается пройденным, если с учетом всех релевантных факторов и обстоятельств можно установить, что главной или одной из основных целей заключения соглашения является получение налоговых льгот:
• Налоговой скидки или повышенной налоговой скидки,
• Возврата налогов или увеличения суммы возврата налогов,
• Уклонения от налогов или сокращения налоговых обязательств,
• Отсрочки уплаты налогов или ускорения возврата налогов,
• Уклонения от уплаты подоходного налога.

Обязательство по декларированию ложится на посредника (т.е., налогового консультанта, бизнес-консультанта и т.д.), который разработал, предложил, организовал, руководил применением декларируемого трансграничного соглашения. Если трансграничное соглашение было оформлено самостоятельно (т. е., компанией), тогда обязательство по декларированию остается за компанией. Декларация подается в Национальный Налоговый Департамент.

Поскольку внедрение директивы в налоговое законодательство Кипра ожидается в этом месяце, первый срок предоставления информации – не позднее 31 марта 2021 года – для декларируемых соглашений, заключенных в период с 25 июня 2018 по 28 февраля 2021 года.

Рекомендуется пересмотреть все трансграничные соглашения, которые заключала ваша компания в период с 25 июня 2018 года и до сегодняшнего дня на предмет их соответствия вышеуказанным параметрам. Приведенная ниже таблица признаков также поможет определить, подлежат ли соглашения декларированию. Начиная с настоящего момента, необходимо учитывать, что, если компания заключает декларируемое трансграничное соглашение, оно подлежит декларированию в течение 30 дней. В противном случае начисляются штрафы, размер которых может достигать 20 000 евро за единичный случай и 120 000 евро в год для группы компаний.

Соглашения, на которые следует обратить особое внимание:

• трансграничные соглашения, заключенные (или существенно измененные) после 25.06.2018
• соглашения между ассоциированными компаниями в низконалоговых юрисдикциях
• соглашения, по которым компания требует налогового вычета (за счет процентных расходов, расходов на консультантов, расходов на маркетинг и т.д.), сокращая таким образом свои налоговые обязательства